Если ИП оказывает услуги организации как предприниматель, у компании-заказчика не возникает обязанностей НДФЛ-агента.
Источник: Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@
По мнению ФНС, регистрация физлица в качестве ИП является достаточным условием для самостоятельной уплаты им НДФЛ с сумм, полученных за оказание услуг.
Разделение одного большого помещение на несколько маленьких в целях формального соблюдения требований ЕНВД не спасет от начисления налогов в соответствии с общим режимом налогообложения.
Источник: Информация ФНС; Определение ВС от 07.10.2019 № 309-ЭС19-16444
В ходе выездной проверки налоговики установили, что ИП вел розничную торговлю в помещении с торговым залом более 400 кв.м.
«Доходные» упрощенцы вправе уменьшать налог при УСН на сумму уплаченного торгового сбора. Но если компания (ИП) ведет не только торговую деятельность, порядок уменьшения налога немного усложняется.
Источник: Письмо Минфина от 27.09.2019 № 03-11-11/74434
Дело в том, что уменьшить за счет торгового сбора можно лишь ту часть «упрощенного» налога, которая исчислена по виду деятельности, по которому уплачивается этот сбор.
Предприниматель, использующий для рабочих поездок личный автомобиль, может уменьшить УСН-базу на сумму компенсации за использования авто в бизнес-целях.
Источник: Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73354
Согласно НК в состав УСН-расходов, среди прочего, можно включать затраты на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.
Упрощенец получил некие суммы в качестве возмещения упущенной выгоды, компенсации убытков и ущерба, связанного с затратами на восстановление качества земель (биологическую рекультивацию). Должен ли он включить эти поступления в базу по «упрощенному» налогу?
Источник: Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73529
Да, должен.
Если ОС были куплены на условиях рассрочки оплаты в период применения УСН «доходы», часть затрат на такую покупку можно будет учесть после перехода на «доходно-расходную» упрощенку.
Источник: Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73807
Чтобы при «доходно-расходной» УСН учесть расходы на приобретение ОС, должны быть соблюдены два условия:
— купленные ОС введены в эксплуатацию;
— покупка была фактически оплачена.
Норма НК, освобождающая от обложения НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям детей-инвалидов для ухода за ними, вступает в силу с 01.01.2020. Но это лишь формальность.
Источник: Письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-04-06/77301
Напомним, что родителю ребенка-инвалида полагаются 4 дополнительных выходных дня в месяц.
Налоговому агенту, возвращающему физлицу НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году (в частности, когда излишек образовался из-за перерасчета), придется сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.
Источник: Письмо ФНС от 02.10.2019 № БС-4-11/20039
ФНС напоминает, что сумма возвращенного налога отражается в 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат.
Исчерпывающий перечень случаев принятия к вычету НДС без счета-фактуры установлен Налоговым кодексом.
Источник: Письмо Минфина от 16.09.2019 № 03-07-14/71091
Согласно п.1 ст.172 НК вычеты НДС производятся:
— на основании счетов-фактур;
— документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров в РФ;
— документов, подтверждающих уплату налога, удержанного налоговым агентом;
— на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 2.1, 3 и 6 — 8 статьи 171 НК.
С организации взыскана некая сумма за нарушение антимонопольного законодательства. Вправе ли компания уменьшить «прибыльную» базу за счет взысканной суммы?
Источник: Письмо Минфина от 01.10.2019 № 03-03-06/1/75340
Нет, не вправе.
Согласно НК, при определении «прибыльной» базы не учитываются расходы в виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.176.1 НК, а также иных штрафов и санкций, взимаемых государственными организациями.
