Ситуация:

Физлицо купило старую квартиру, произвело капремонт, приобретена мебель, техника. Квартиру продали до истечения 5 лет. Какие расходы можно включить, чтобы уменьшить НДФЛ с продажи? Только стоимость приобретения квартиры или еще и стоимость мебели и техники, расходы на ремонт?

Решение:

Имущественные вычеты предоставляются:

при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ (кроме случая продажи недвижимости, предусмотренного п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ), — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач

Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При продаже перестроенного жилья (разделенного, объединенного, реконструированного и т.д.) можно учесть расходы на приобретение исходных жилых помещений (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Учесть расходы, связанные с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, можно, только если приобретался объект незавершенного строительства (без отделки) (Письмо ФНС России от 18.10.2024 N БС-4-11/11865@).

Согласно разъяснениям Минфина РФ, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Уменьшение доходов от продажи квартиры на расходы, произведенные налогоплательщиком на ремонт квартиры, не предусмотрено.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

• Путеводитель. Вычеты по НДФЛ (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: Об уменьшении для целей НДФЛ доходов от продажи комнаты в квартире на расходы на ремонт этой комнаты, а также на услуги риелтора и нотариуса, понесенные при ее покупке в 2022 г. (Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества на расходы на его достройку (отделку). (Письмо ФНС России от 18.10.2024 N БС-4-11/11865@) {КонсультантПлюс}
• Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2024, N 9) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт. (Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591) {КонсультантПлюс}