Ситуация:

Какой размер ставки НДФЛ по дивидендам установлен для российских граждан нерезидентов — участников российского ООО в 2025 году (т.е. по дивидендам, полученным нерезидентом-участником ООО в 2024 году).

Решение:

Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от налогового резидентства физлица, которое их получает (п. п. 2, 3 ст. 214, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ):

·    в общем случае 13%, если получатель дивидендов — налоговый резидент РФ.

·    15% в отношении дивидендов, полученных от долевого участия в российской организации, если получатель дивидендов — нерезидент РФ. Отметим, что данная ставка применяется, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7 НК РФ). Применяя положения отдельных международных соглашений, нужно учитывать Многостороннюю конвенцию по противодействию размыванию налоговой базы, ратифицированную Федеральным законом от 01.05.2019 N 79-ФЗ (Информационное сообщение Минфина России).

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

• Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка (Издательство «Главная книга», 2025) {КонсультантПлюс}