Ситуация:

Между физлицом (арендодатель) и ИП заключен договор аренды на помещение. Какие налоги ИП должен исчислить с договора аренды? Какую отчетность по данному договору нужно предоставить?

Решение:

Если физ. лицо сдает квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Это означает, что при выплате физ.лицу указанного платежа арендатор удерживает часть денежных средств в размере НДФЛ и перечисляет налог в бюджет. Арендатор (наниматель) выступает в данном случае налоговым агентом (пп. 9 п. 2.1, п. 2.2 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).

С платежей за аренду квартиры или другого помещения у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте.

Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.

В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

• {Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора (Издательство «Главная книга», 2025) {КонсультантПлюс}}
• Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
• {Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)? («Электронный журнал «Азбука права», 2025) {КонсультантПлюс}}
• Вопрос: Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы по договору аренды нежилого помещения с физическим лицом — агентом, действующим от имени и за счет физического лица — собственника помещения? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}